2018年10月高等教育自学考试《企业纳税会计》试题
课程代码：01786
一、单项选择题
1．以下不是税收征收部门的是
A．税务局 B．财政局 C．海关 D．工商局
2．以下不是增值税纳税期限的是
A．5天 B． 10天 C．8天 D．一个月
3．企业交纳的印花税应该记入
A．管理费用 B．销售费用
C．财务费用 D．营业税金及附加
4．某单位下列已取得增值税专用发票的情形，可以作为进项税额抵扣的有
A．外购用于生产应税产品的原材料 B．外购用于生产免税产品的原材料
C．外购用于发放福利的商品 D．取得的增值税专用发票信息有误
5．根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响利润表中营业利润的是
A．计提存货跌价准备 B．出售原材料并结转成本
C．按产品数量支付专利技术转让费 D．清理管理用固定资产发生的净损失
6．依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是
A．劳务所得 B．稿酬所得
C．工资薪金所得 D．股息红利所得
7．“应收账款”账户的备抵账户是
A．“坏账准备” B．“累计折旧”
C．“累计摊销” D．“材料成本差异”
8．根据现行房产税立法规定，不征收房产税的地区是
A．城市 B．县城 C．建制镇 D．农村
9．我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是
A．免税 B．税收饶让
C．全额税收抵免 D．限额税收抵免
10．现行依法应当征收资源税的产品是
A．洗煤 B．柴油 C．人造石油 D．原油
11．我国目前消费税的税率采用的形式是
A．超额累进税率 B．比例税率
C．定额税率 D．比例税率和定额税率
12．增值税小规模纳税人的计税依据是
A．含增值税税额的销售额
B．不含增值税税额的销售额
C．不含增值税和消费税税额的销售额
D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
13．下列各项中，需交纳消费税的有
A．自产自用的应税消费品用于连续生产另一种应税消费品的，比如用自产烟丝生产卷烟
B．商场出售的啤酒
C．以啤酒和饮料为原料生产的果啤
D．自产应税消费品直接出售
14．企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是
A．依法缴纳的社会保险费
B．依法缴纳的住房公积金
C．支付给金融机构的贷款利息
D．与生产经营有关的业务招待费
15．某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为10000元，增值税税额1 700元，对方代垫运杂费3 000元。该原材料已经验收入库，全部货款未支付。该购买业务所产生的应付账款入账价值为
A．10000元 B．14700元
C．11 700元 D．13 000元
16．可供出售金融资产期末公允价值与其账面价值的差额，应记入的账户是
A．投资收益 B．资本公积
C．公允价值变动损益 D．营业外收入
17．A公司购入一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为20000元，增值税额为3 400元，支付的保险费为2 000元，安装费为2 000元(保险费和安装费取得普通发票)。则固定资产的入账价值为
A．20000元 B．27400元
C．24000元 D．23400元
18．随同产品出售但不单独计价的包装物，应当在包装物发出时，将其成本借记的科目是
A．管理费用 B．销售费用
C．主营业务成本 D．其他业务成本
19．在备抵法下，已核销的应收账款坏账又收回时，贷记“坏账准备”科目，借记的科目应是
A．营业外收入 B．应收票据
C．资产减值损失 D．应收账款
20．一般纳税人企业，不能从增值税销项税额抵扣的业务是
A．购买一般原材料加工产品 B．用于集体福利的购进货物
C．购买免税农产品 D．用于生产购买的劳务
二、名词解释题
21．权责发生制
22．应纳税暂时性差异
23．营业收益
24．资产负债表债务法
25．配比原则
三、简答题
26．简述纳税会计与财务会计的区别与联系。
27．简述纳税会计的基本前提。
28．简述如何理解纳税年度和纳税期限。
29．简述资源税的征税范围。
四、分录题
30．增值税一般纳税人A向B公司销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明不含税价款10000元，增值税税额1 700元，全部价款已收存银行。
31．开具现金支票从银行提取现金30000元用于日常开支。
32．收到A公司前欠货款20000元，存入银行。
33．盘存材料时发现原材料非正常损失10000元，前期进项税额1 700元已经全部抵扣，现需进行进项税额转出。
34．增值税一般纳税人A向B公司销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明不含税价款40000元，增值税税额6 800元，全部价款已收存银行。
35．增值税小规模纳税人甲向乙销售一批货物，开具的增值税普通发票上注明不含税价款20000元，增值税税额600元，款项来收到。
36．某食品厂收到A公司预付款20000元收存银行。
37．期末计提存货跌价准备8 000元。
38．月末计提应交消费税15 000元。
39．当月将所占用耕地用于厂房建设，用银行存款缴纳耕地占用税20000元。
五、综合应用题
40．某增值税一般纳税人企业，当月发生如下业务：
(1)购入不需安装生产用设备两台，不含税价120000元，增值税税率17%，取得增值税专用发票，全部款项已支付；
(2)当月销售不需用设备一台，该设备购入时，增值税不能抵扣，出售时适用3%征收率减按2％征收的简易征收政策。固定资产账面原值20万元，已提折旧14万元，已提资产减值准备4万元，以5．15万元的总价格出售，款项已收存银行支付清理费用5 000元。
要求：请根据上述业务在计算的基础上编写相应会计分录。
